融资租赁简介

(一)概念绍

融资租赁(Financial Leasing)是指出租人根据承租人对租赁物件的特定要求和对供货人的选择出资向供货人购买租赁物件，并租给承租人使用，承租人则分期向出租人支付租金，在租赁期内租赁物件的所有权属于出租人所有，承租人拥有租赁物件的使用权。租期届满，承租人根据融资租赁合同的约定，承租人可以选择取得租凭物的所有权。融资租赁实质上转移与资产所有权有关的全部或绝大部分风险和报酬的租赁。资产的所有权终可以转移，也可以不转移。融资租赁交易中一般有三方当事人，分别是出租人、承租人和供货商，三者之间的关系如下图所示:

(二)融资租赁的特点和优势

融资租赁具有以下几个特点，使得其与一般的租赁不同: (1)承租人对于设备的指定和供货人的选择并不主要依赖出租人的技能和判断，(2)出租人得到的设备与一份租赁合同相联系，并且出卖人知道该合同已经或者必将在出租人和承租人之间订立;(3)以租赁合同应付的租金的计算特别考虑到对租赁物成本的全部或者部分的摊提。这也是融资租赁和传统租赁一个本质的区别: 传统租赁以承租人租赁使里租凭物的时间计算租金，而融资租凭以租凭物件的购买价格为基础，按承租人占用出租人资金比时间为计算依据，根据双方商定的利率计算租金。融资租赁本质上是依附于传统租赁上的金融交易。

融资租赁是20世纪50年代产生于美国的一种新型交易方式，由于它适应了现代经济发展的要求所以在20世纪60~ 70年代迅速在全世界发展起来，已成为当今企业更新设备的主要融资手段之一，被誉为“朝阳产业”。融资租赁物包括生产设备、通信设备、医疗设备、科研设备、检验检测设备、工程机械、交通工具(包括飞机、汽车、船舶)等动产，适用范围很广，并且受到企业、银行等市场主体的

青睐。

对于企业特别是中小企业来说，融资租赁相对于银行信贷而言是一种较好的融资形式。融资租赁的融资更具有项目融资的色彩，操作简便、节省时间。在具体操作上，融资租赁公司主要看重租赁项目自身的效益(租金来源)，而不是企业的综合效益，对企业的信用状况的审查也于项目本身，般不需要第三方担保，相比银行贷款对企业资信和担保的要求不高。而且，融资租赁把融资和融物(采购)两个程序合二为一，减少了许多中间环节，尤其是利用租赁的特性，规避了许多用直接采购方式必须走的报批立项等繁琐的流程，提高了工作效率。

对于租赁公司、银行等出租人，通过融资租赁的方式，给承租企业发放的是物资，不仅可以防止货币贷款被挪用，还可控制资产的所有权。当承租企业没能力交纳租金时，出租人可以将租赁资产转租另外的企业，而且承租企业破产时，租赁资产不在破产财产之内，可以取回。而对于生产租赁物的供货商，销售设备时通过租赁公司收回货款，避免了企业分期付款等回款风险，有利于扩大销售。