不良资产的定义
不良资产是个比较宽泛的概念，主要针对的是会计科目里的坏账科目。通常所说不良资产一般包含两大类：一类是企业经营过程中产生的应收账款出现坏账；另一类是金融类，主要指金融类企业坏账，大的机构是商业银行，也包含证券、保险、信托等。受近年来国内去杠杆的影响，金融机构不良资产的压力一直在不断增大，2020年肺炎疫情全球蔓延，全球经济的阶段性衰落不可避免，未来3-5年必将会出现新一轮的不良资产的爆发式增长。鉴于不良资产主要形成于商业银行，本文主要针对银行企业类不良贷款方面的相关知识进行交流，其它类型的金融机构、企业类不良债权可以进行参考印证。不良资产的形成过程
不良贷款的形成的本质原因是企业资金流动性问题，即债务人无法按时支付利息、贷款，导致贷款出现违约，形成逾期。若无法在短期内化解，则会迅速劣变为不良贷款。所以在银行等金融机构在对企业前期做尽职调查时，通常会用流动比率、速动比率、利息保障倍数等指标来评估债务人的流动性，以判断授信风险。不良资产的处置方式
当借款人出现逾期时，通常会有两类情况，一类为资不抵债，公司净资产已为负；另一类是公司未出现资不抵债，仅是阶段性的流动性问题。对于类借款人，通过商业手段化解债务危机的概率很低，通常会进入司法诉讼程序。而第二类企业，则有机会通过商业重组、债务重组等方式化解债务危机。在出现不良贷款后，银行一般会通过司法手段追索债务，主要包括诉讼、诉前保全、诉讼保全、破产清算、破产重组等。由于诉讼程序较为漫长，越来越多的银行选择仲裁途径来解决债务追索的问题。在此过程中，银行也可以基于自身考虑，将不良债权对外转让出售，不良资产可以多手转让。在借款人的资产足够支撑债务的情况下，通过司法处置借款人资产即可实现贷款的回收；借款人通常也会与银行协商，对债务进行重组，以时间换空间，以化解企业面临的流动性问题。